Cleveland Museum of Art · CC0 1.0Tres líneas de control
La OIMAP organiza su control financiero en tres líneas: el control interno de las direcciones, la auditoría interna anual y la certificación externa de las cuentas.
Los resultados alimentan las cuentas y son examinados por el Comité de Finanzas y Auditoría. En caso de sospecha, véase Denuncia.
Auditoría y control en cifras
Fuente: Secretaría General de la OIMAP.
El control interno
Cada dirección aplica procedimientos escritos: doble firma de los pagos, separación entre pedido y pago, conciliaciones bancarias mensuales. Administración y Finanzas verifica su aplicación.
Los responsables de dirección certifican cada año la conformidad de sus procedimientos. Esta certificación se adjunta al expediente de auditoría.
La auditoría interna anual
El servicio de auditoría interna depende directamente del Secretario General y rinde cuentas al Comité de Finanzas y Auditoría. Elabora un programa anual basado en un análisis de riesgos: compras, viajes, subvenciones, sistemas de información.
Cada misión da lugar a un informe, con constataciones, recomendaciones y un plazo de respuesta de 90 días (indicativo).
La auditoría externa
La auditoría externa se confía al auditor de cuentas, elegido por la Asamblea General. Controla los estados financieros y puede efectuar verificaciones puntuales sobre la regularidad de los gastos.
Sus constataciones se consignan en una carta de recomendaciones dirigida al Comité, que supervisa su aplicación.
El seguimiento de las recomendaciones
Toda recomendación da lugar a un plan de acción: responsable designado, plazo e indicador de ejecución. En cada reunión del Comité se presenta un cuadro de seguimiento.
Las recomendaciones no aplicadas en el plazo se comunican al Consejo Ejecutivo, que puede pedir explicaciones al director correspondiente.
Las tres líneas de control
| Línea | Actor | Periodicidad |
|---|---|---|
| Control interno | Direcciones y Administración y Finanzas | Permanente |
| Auditoría interna | Servicio adscrito al Secretario General | Anual |
| Auditoría externa | Auditor de cuentas | Anual |
| Supervisión | Comité de Finanzas y Auditoría | Varias veces al año |
Hitos
- Programa
Adopción del programa de auditoría.
- Misiones
Controles in situ y a distancia.
- Informes
Entrega de las constataciones.
- Seguimiento
Balance de los planes de acción.
Independencia
Auditoría interna o externa
Interna
Al servicio del Secretario General- Programa basado en los riesgos
- Informes detallados
- Seguimiento de las acciones
Mejora los procesos.
Externa
Al servicio de los Estados- Certifica las cuentas
- Opinión publicada
- Carta de recomendaciones
Garantiza la fidelidad de las cuentas.
Seguir una recomendación
- Constatación
El auditor detecta una desviación.
- Respuesta
La dirección responde en un plazo de 90 días.
- Plan
Se fija un plan de acción.
- Puesta en práctica
Se ejecuta la acción.
- Cierre
El Comité constata el cierre.
Buenas prácticas de una dirección
Un responsable de auditoría interna
« Una buena auditoría no busca culpables sino fallos. Cada recomendación aplicada hace más sólida a la Organización. »
Vocabulario
- Auditoría interna
- Examen independiente de los procesos.
- Carta de recomendaciones
- Documento del auditor externo.
- Plan de acción
- Medidas decididas tras una constatación.
- Separación de funciones
- Principio de reparto de tareas.
Prevenir el fraude
La prevención del fraude se basa en la formación de los agentes, los controles de acceso a los sistemas y un procedimiento de denuncia confidencial. Cada agente está obligado a comunicar cualquier sospecha.
Las medidas de protección de los denunciantes se describen en la sección Denuncia.
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Créditos de las imágenes (17)
- Medal Depicting Gian Lorenzo Bernini (1598-1680) from the Illustrious Men of the Kingdom of the Two Sicilies (obverse), V. Catenacci (1830–34) — Cleveland Museum of Art, CC0 1.0
- Mercury (Budha), from a Mandi Astrology Series, Sanju (c. 1810) — Cleveland Museum of Art, CC0 1.0
- Tetradrachm: Head of Alexander (obverse); Athena (reverse) (297–281 BCE) — Cleveland Museum of Art, CC0 1.0
- Creamer, Louis Rorimer (c. 1910) — Cleveland Museum of Art, CC0 1.0
- Tetradrachm: Owl, Crescent Moon, Olive Branch (reverse) (480–449 BCE) — Cleveland Museum of Art, CC0 1.0
- Chemin de fer de Toulouse à Bayonne. Pont de l'Aran (en trois arches de 17m d'ouverture chacune). Situation des travaux au 21 juillet 1861, Édouard Baldus (1861) — Cleveland Museum of Art, CC0 1.0
- Coin of Demetrios, I (reverse) (200–190 BCE) — Cleveland Museum of Art, CC0 1.0
- Plate: Diana and Acteon, Maestro Giorgio Andreoli (1522) — Cleveland Museum of Art, CC0 1.0
- Electrotype Replica of Tetradrachm: Head of Athena (obverse); Owl (reverse) (1838–1916) — Cleveland Museum of Art, CC0 1.0
- The Triumph of Mordecai, Lucas van Leyden (1515) — Cleveland Museum of Art, CC0 1.0
- Leopard d'Or of Edward III of England (1327–1377) — Cleveland Museum of Art, CC0 1.0
- The Apotheosis of Romulus: Design for a Ceiling, Domenico Maria Canuti (c. 1675–76) — Cleveland Museum of Art, CC0 1.0
- Coin of Eukratides I (170–145 BCE) — Cleveland Museum of Art, CC0 1.0
- American Red Cross War Council Medal (obverse), Daniel Chester French (1920) — Cleveland Museum of Art, CC0 1.0
- The Calumny of Apelles, Giorgio Ghisi (1560) — Cleveland Museum of Art, CC0 1.0
- Coronation of the Virgin, Christoffel Jegher (1632–36) — Cleveland Museum of Art, CC0 1.0
- Yokkaichi: View of the Mie River, from the series The Fifty-Three Stations of the Tōkaidō, Utagawa Hiroshige (c. 1833–34) — Cleveland Museum of Art, CC0 1.0