Audit et contrôle

Chaque direction applique des procédures écrites : double signature des paiements, séparation entre commande et règlement, rapprochements bancaires mensuels. L'Administration et finances vérifie leur application.

Les responsables de direction attestent chaque année de la conformité de leurs procédures. Cette attestation est jointe au dossier d'audit.

Le service d'audit interne dépend directement du Secrétaire général et rend compte au Comité des finances et de l'audit. Il établit un programme annuel fondé sur une analyse des risques : achats, voyages, subventions, systèmes d'information.

Chaque mission donne lieu à un rapport, avec des constats, des recommandations et un délai de réponse de 90 jours (indicatif).

L'audit externe est confié au commissaire aux comptes, choisi par l'Assemblée générale. Il contrôle les états financiers et peut effectuer des vérifications ponctuelles sur la régularité des dépenses.

Ses constats sont consignés dans une lettre de recommandations adressée au Comité, qui en suit l'application.

Toute recommandation fait l'objet d'un plan d'action : responsable désigné, échéance, indicateur de mise en œuvre. Un tableau de suivi est présenté à chaque réunion du Comité.

Les recommandations non appliquées dans le délai sont signalées au Conseil exécutif, qui peut demander des explications au directeur concerné.

La prévention de la fraude repose sur la formation des agents, les contrôles d'accès aux systèmes et une procédure de signalement confidentielle. Chaque agent est tenu de signaler tout soupçon.

Les mesures de protection des lanceurs d'alerte sont décrites dans la rubrique Signalement.